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LLC 與 S-Corp區(qū)別,LLC可以轉(zhuǎn)為S納稅嗎

更新時間:2023-07-24 10:54:08 人氣:
      有限責任公司,通常稱為 LLC,是尋求更多個人責任保護的企業(yè)主的理想選擇。有限責任公司是建立和運營的最簡單且限制性最小的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)類型,因為您可以作為您自己的注冊代理人來完成運營協(xié)議。這種特殊的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)還保證不會雙重征稅。

      S 公司是一種稅收分類,它讓國際稅務(wù)局 (IRS) 知道您的企業(yè)將使用合伙企業(yè)稅收系統(tǒng)。創(chuàng)辦一家公司比創(chuàng)辦一家有限責任公司更為復(fù)雜,因為您需要首先注冊為 C 型公司,然后遵守更具體的準則才有資格轉(zhuǎn)為 S 型公司。這種特殊的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)提供有限責任保護,但允許任何擁有 100 名或以下股東的公司作為合伙企業(yè)納稅。  

      LLC 和 S 型公司并不是非此即彼的比較——您可以以 LLC 的身份構(gòu)建和運營您的業(yè)務(wù),但仍以 S 型公司的身份納稅。當您考慮將有限責任公司設(shè)立為 S 型企業(yè)時,需要牢記幾個因素的差異。

稅收

LLC 與 S-Corp區(qū)別



默認情況下,有限責任公司像獨資企業(yè)或合伙企業(yè)一樣納稅。業(yè)主被視為自營職業(yè)者,必須在個人納稅申報表上報告業(yè)務(wù)收入和支出。每個所有者的利潤份額均需繳納聯(lián)邦稅、州稅和自營職業(yè)稅(醫(yī)療保險和社會保障)。目前,自營職業(yè)稅率為 15.3%,您將為所有利潤繳納此稅,直到您達到年度社會保障繳款最高限額(2023 年為 142,800 美元)

      一些有限責任公司所有者通過選擇 S-corp 稅來節(jié)省自雇稅。這是因為作為 S 企業(yè)所有者,您不必成為個體經(jīng)營者 - 您可以成為公司的雇員并通過定期工資單支付自己的工資。您的工資仍需繳納醫(yī)療保險和社會保障稅,但任何超出您工資的公司利潤則無需繳納。

      然而,美國國稅局會仔細審查小型企業(yè)所有者的工資,并且根據(jù)您所在行業(yè)的標準工資、您的地理位置和您的經(jīng)驗,您的工資必須合理。換句話說,它必須準確且不能過低才能利用稅收優(yōu)惠。

      例如,假設(shè)您是一家年利潤為 100,000 美元的有限責任公司的唯一所有者。假設(shè)在您所在的地區(qū),與您從事相同工作的人的合理工資是 70,000 美元。根據(jù)默認的 LLC 稅制,您需要為 100,000 美元的全部利潤繳納自營職業(yè)稅。但如果您的企業(yè)作為 S 型企業(yè)納稅,您只需為 70,000 美元的合理工資繳納工資稅。另外 30,000 美元仍需繳納所得稅,但無需繳納醫(yī)療保險或社會保障稅。

       從歷史上看,S公司的所有者通過將其收入分類為零工資和100%分配來利用這種稅收優(yōu)惠,從而完全避免工資稅。近年來,美國國稅局已經(jīng)了解了這種避稅策略,并可以處以重罰。在決定您企業(yè)的稅收分類或確定“合理”工資應(yīng)該是多少之前,請咨詢會計師的建議。請注意,將您的公司設(shè)立為 S 型企業(yè)??赡軙е屡c雇用員工和運行工資單相關(guān)的額外成本。

管理架構(gòu)

并非所有有限責任公司都有資格作為 S 型企業(yè)納稅。如果您的企業(yè)確實符合資格,選擇S-corp稅收可能會限制誰可以擁有您的有限責任公司的權(quán)益以及如何在所有者之間分配利潤。

LLC 可以擁有無限數(shù)量的成員,而 S-corp 最多可以擁有 100 名股東(即所有者)。

      另一方面,誰可以擁有有限責任公司,包括 C 型公司或合伙企業(yè),則有更大的靈活性。此外,有限責任公司不像公司那樣面臨那么多的監(jiān)管。

      通過有限責任公司,你可以擁有不同類別的股權(quán)和不同程度的股權(quán)參與,這與你只能擁有單一類別股票的 S 型企業(yè)不同。

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