本指南僅涵蓋數(shù)字服務(wù)的稅收。 如果您銷售商品，則本指南不適用。自 2017 年 1 月 1 日起生效。根據(jù)俄羅斯稅法，外國公司提供的數(shù)字服務(wù)需在客戶所在地繳納俄羅斯增值稅。

增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率
2023年俄羅斯增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為 16,67%。增值稅率沒有減免

增值稅計算的特殊功能
營業(yè)稅 = 總銷售額 * 0.1667。

門檻
數(shù)字公司沒有收入門檻。 這意味著向俄羅斯消費(fèi)者進(jìn)行單一在線銷售的非居民公司必須在俄羅斯收取和登記增值稅。

證據(jù)
為了識別客戶的位置，商家必須收集至少 3 件證據(jù)。 如果其中一個是俄羅斯，則可以將客戶確定為俄羅斯：

客戶地址;
帳單地址（銀行或電子支付提供商) ;
IP地址;
電話號碼。

電子服務(wù)清單
通過互聯(lián)網(wǎng)或類似電子網(wǎng)絡(luò)提供的屬于新數(shù)字稅收法范圍的數(shù)字服務(wù)如下：

授予通過互聯(lián)網(wǎng)使用軟件（包括電腦游戲）和數(shù)據(jù)庫的權(quán)利，并提供對它們的遠(yuǎn)程訪問，包括更新和附加選項;
授予通過“Internet”網(wǎng)絡(luò)使用計算機(jī)游戲的權(quán)利，包括遠(yuǎn)程訪問它們，包括更新和附加信息;
通過互聯(lián)網(wǎng)提供的廣告服務(wù)，包括使用在互聯(lián)網(wǎng)上運(yùn)行的軟件和數(shù)據(jù)庫提供的服務(wù)，以及在互聯(lián)網(wǎng)上提供廣告空間;
用于在 Internet 上顯示購買（處置）商品（作品和服務(wù)）或產(chǎn)權(quán)的報價的服務(wù);
通過互聯(lián)網(wǎng)使用信息技術(shù)和系統(tǒng)提供技術(shù)、組織、信息和其他機(jī)會，以建立買賣雙方之間的聯(lián)系并簽訂合同（包括互聯(lián)網(wǎng)上的實(shí)時交易平臺，潛在買家可以使用自動化流程和合同提供價格）通過自動創(chuàng)建和發(fā)送的消息通知各方銷售;
提供和支持互聯(lián)網(wǎng)上的商業(yè)或個人存在，支持用戶的電子資源（互聯(lián)網(wǎng)上的站點(diǎn)和（或）頁面），為其他互聯(lián)網(wǎng)用戶提供對它們的訪問權(quán)并提供修改它們的選項;
提交信息的人可以訪問互聯(lián)網(wǎng)時的信息存儲和處理;
提供實(shí)時計算能力以將信息納入信息系統(tǒng);
提供域名和托管服務(wù);
管理互聯(lián)網(wǎng)上的信息系統(tǒng)和網(wǎng)站;
用戶插入信息時通過互聯(lián)網(wǎng)自動提供的服務(wù)，按需搜索、選擇和排序數(shù)據(jù)的自動化服務(wù)，以及通過信息和電信網(wǎng)絡(luò)向用戶提供數(shù)據(jù)（包括提供實(shí)時股市數(shù)據(jù)）和自動實(shí)時翻譯服務(wù)）;
提供使用電子書和其他電子內(nèi)容的權(quán)利;
互聯(lián)網(wǎng)上的出版物，即使可以通過遠(yuǎn)程互聯(lián)網(wǎng)訪問收聽;
提供通過 Internet 使用信息和教育材料的權(quán)利，包括通過遠(yuǎn)程 Internet 訪問查看或收聽的權(quán)利;
提供通過 Internet 使用圖像的權(quán)利，包括通過遠(yuǎn)程 Internet 訪問查看或收聽圖像的權(quán)利;
提供在互聯(lián)網(wǎng)上使用帶或不帶歌詞的音樂作品的權(quán)利，包括用于通過遠(yuǎn)程互聯(lián)網(wǎng)訪問觀看或收聽的音樂作品;
提供在互聯(lián)網(wǎng)上使用視聽作品的權(quán)利，包括用于通過遠(yuǎn)程互聯(lián)網(wǎng)訪問觀看或收聽的權(quán)利;
涉及為客戶搜索和/或向潛在買家提供信息的服務(wù);
提供對 Internet 上搜索系統(tǒng)的訪問;
在互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上提供統(tǒng)計服務(wù)。

注冊程序
增值稅登記必須在首次交付給俄羅斯客戶后的 30 天內(nèi)完成。 可以通過 FTS 網(wǎng)站上的識別門戶進(jìn)行注冊。 通常，注冊會在您申請加入該計劃之前的日歷季度的第一天開始。 例如，如果您在 7 月 20 日加入，您的注冊將從 7 月 1 日開始。 如有必要，只要您通知稅務(wù)機(jī)關(guān)，您就可以提前此日期。

提交增值稅申報表的日期
外國公司預(yù)計將在報告期后的次月 25 日之前提交季度納稅申報表。無論數(shù)字企業(yè)是否進(jìn)行銷售，都必須在下一個時期的第十五天之前每兩個月提交一次納稅申報表。

增值稅繳納日期
以盧布計算的增值稅金額必須在報告季度后的次月 25 日之前支付。

懲治
在以下情況下，公司（或其代表，如果有）將被強(qiáng)制注銷：
不提交增值稅申報表（超過 6 個月）;
未提交所要求的文件（超過 3 個月）;
不繳納增值稅以及任何罰款和罰款（超過 12 個月）。
此類注銷導(dǎo)致一年內(nèi)無法使用“個人納稅人辦公室”，但并未消除逾期納稅義務(wù)

保留記錄
您必須保留您的數(shù)字服務(wù)提供活動的記錄，并能夠及時以電子方式提供記錄。 從提供服務(wù)的那一年結(jié)束后，您應(yīng)該保留 10 年的回報記錄。